Régimen fiscal
Pago definitivo vs pagos provisionales Airbnb: cuál te conviene (con ejemplos)
Comparativa clara entre los dos esquemas del régimen de plataformas digitales para anfitriones. Umbral de $300,000 MXN, bloqueo de 5 años, deducciones y ejemplos reales.
- Pago Definitivo: ingresos ≤ $300,000 MXN/año. Las retenciones de Airbnb son el pago final. No hay deducciones. No hay declaración anual. Lock-in de 5 años.
- Pagos Provisionales: ingresos > $300,000 MXN o por elección. Declaraciones mensuales y anual. Puedes deducir gastos. ISR con tarifa progresiva.
- El umbral se calcula solo con ingresos de plataformas + cobro directo. Sueldo e intereses no cuentan para este umbral.
De qué estamos hablando
Si eres anfitrión en Airbnb, Booking o Vrbo en México, estás bajo el Régimen de Plataformas Digitales (Sección III, Capítulo II del Título IV de la LISR). Ese régimen tiene dos esquemas para personas físicas:
- Pago Definitivo (art. 113-B LISR): simple, sin deducciones, las retenciones son el pago final.
- Pagos Provisionales (art. 113-A LISR): más trabajo, permite deducciones, ISR con tarifa progresiva art. 152 LISR.
No puedes estar en RESICO si cobras por plataforma. RESICO excluye expresamente a quienes reciban ingresos por plataformas tecnológicas (art. 113-E LISR, último párrafo).
Comparativa lado a lado
| Pago Definitivo | Pagos Provisionales | |
|---|---|---|
| Umbral de ingresos | ≤ $300,000 MXN/año (plataformas + directo) | > $300,000 MXN o por elección |
| ISR retenido por plataforma (con RFC) | 4% definitivo | 4% acreditable contra el cálculo definitivo |
| IVA retenido por plataforma (con RFC) | 8% definitivo | 8% acreditable |
| Deducciones | No | Sí (con CFDI a tu RFC) |
| Declaración mensual | Solo informativa (si hay cobro directo) | Sí, ISR e IVA, día 17 del mes siguiente |
| Declaración anual | No | Sí (hasta 30 de abril) |
| Permanencia mínima | 5 años desde que eliges pago definitivo | Ninguna |
| DIOT | No | Sí |
| Cobro directo — ISR | 4% definitivo | Tarifa progresiva art. 152 LISR |
| Cobro directo — IVA | 8% definitivo (sin acreditamiento) | 16% con acreditamiento de IVA de gastos |
Ejemplo 1: anfitrión pequeño, pago definitivo
Mauricio tiene un Airbnb en Oaxaca. En 2025 facturó $180,000 MXN por plataforma (todo por Airbnb, con RFC activo). No tuvo cobro directo.
- Airbnb le retuvo: ISR 4% = $7,200 · IVA 8% = $14,400.
- Con pago definitivo: esas retenciones son su pago final.
- No declara mensual. No declara anual. Paga cero adicional.
- Obligaciones: emitir CFDI a cada huésped dentro de 72 horas y presentar el aviso 5/PLT una sola vez al inicio.
Ejemplo 2: anfitrión mediano, pagos provisionales
Laura tiene un Airbnb en Puerto Vallarta. En 2025 facturó $420,000 MXN. Como superó los $300,000 MXN, está en pagos provisionales.
- Ingresos brutos: $420,000 MXN.
- Retenciones Airbnb: ISR 4% = $16,800 · IVA 8% = $33,600.
- Deducciones anuales (con CFDI): $105,600 (comisión, limpieza, servicios, predial).
- Base gravable (solo actividad): $314,400.
- ISR según tarifa art. 152 ≈ $54,000. Menos retenciones de $16,800.
- ISR a pagar en la anual ≈ $37,200.
Sin deducciones, Laura hubiera pagado ~$76,000 de ISR. Con deducciones pagó $37,200. Los $40,000 de diferencia son el premio por llevar bien sus CFDIs.
¿Cuándo conviene cada uno?
Pago Definitivo te conviene si:
- Tus ingresos de plataforma son claramente menores a $300k.
- No tienes muchos gastos formales con CFDI a tu nombre (o no quieres llevar ese control).
- Valoras simplicidad: cero declaraciones, cero contador mensual.
- Tu RFC está activo en la plataforma (si no, te retienen 20% ISR y 16% IVA — mucho peor).
Pagos Provisionales te conviene si:
- Tus ingresos están cerca o arriba de $300k (y vas a crecer).
- Tienes gastos significativos con CFDI (comisiones, limpieza, servicios, mantenimiento, predial, depreciación del inmueble).
- Tu margen real (después de gastos) es menor al 40% — las deducciones te bajarán mucho el ISR.
- Tienes cobro directo frecuente — en definitivo pagas 8% de IVA sin acreditar, en provisionales acreditas el IVA de tus gastos.
Si hoy eliges pago definitivo y el próximo año creces a $500k, no puedes salirte de pago definitivo al gusto — la parte hasta $300k sigue siendo definitiva y el excedente tributa bajo pagos provisionales hasta que termine el periodo de 5 años. Piénsalo bien antes de elegir.
¿Qué pasa si ya estás en pago definitivo y te vas a pasar de $300k?
Desde el mes en que superes el umbral debes:
- Calcular pagos provisionales de ISR sobre el excedente y presentar declaración mensual a partir de ese mes.
- Acreditar las retenciones de Airbnb (4% ISR, 8% IVA) contra lo que te corresponda.
- A partir del siguiente ejercicio fiscal completo, operar como pagos provisionales desde enero.
- Presentar declaración anual del ejercicio en que te pasaste.
Cómo tomar la decisión en 3 minutos
- Estima tu ingreso anual de plataformas + cobro directo. ¿Te acercas a $300k?
- Suma tus gastos con CFDI: comisiones, limpieza, luz, agua, internet, mantenimiento, predial. ¿Son más del 25% de tus ingresos?
- Usa nuestro simulador fiscal para comparar ambos esquemas con tus números reales.
- Si sigues indeciso: habla con un contador. La elección tiene costo fiscal y lock-in — no es trivial.
Preguntas frecuentes
No. Si eliges Pago Definitivo, quedas obligado a mantenerlo por 5 años (art. 113-B fr. I LISR). Si te pasas del umbral de $300,000 MXN durante ese periodo, debes migrar a pagos provisionales para el excedente. Pagos Provisionales no tiene lock-in — puedes optar por pago definitivo desde el siguiente ejercicio si cumples el umbral.
Solo los ingresos por plataformas digitales + cobro directo de hospedaje. El sueldo y los intereses NO cuentan para ese umbral específico (art. 113-B fr. II LISR). Es un umbral por actividad, no por ingresos totales.
8% definitivo sobre el cobro directo. No es 16%. Bajo pago definitivo todo el IVA de hospedaje se trata como definitivo — el huésped paga 8% extra y tú lo remites al SAT. No acreditas IVA de gastos.
No. El esquema aplica para todo el ejercicio fiscal. Si empiezas con pago definitivo y a mitad de año te pasas de $300,000 MXN, quedas en pagos provisionales desde el mes del excedente y el siguiente ejercicio debes estar en provisionales completo.
Depende del tamaño del negocio y de los gastos. Regla gruesa: si ganas poco (menos de $200k) y tienes pocos gastos formales con CFDI → pago definitivo por simplicidad. Si ganas cerca o más de $300k y tienes muchos gastos deducibles → pagos provisionales te puede salir más barato pese al trabajo extra.
Siguiente paso
Si ya sabes que vas por pago definitivo, aquí está cómo presentar el aviso 5/PLT. Si vas por pagos provisionales, esta es la guía para la declaración anual.
Calcula tus impuestos en menos de 1 minuto
Nuestro simulador gratuito calcula ISR, IVA e ISH según tu régimen fiscal y el estado donde está tu propiedad. Sin registro.